管理現(xiàn)金流比計較利潤更重要

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燥熱難耐的仲夏，一條頗具轟動性的消息在農機圈內不脛而走：位列2016年中國機械工業(yè)百強第95名的常林農裝母公司、年營收規(guī)模數(shù)十億元的山東常林集團，及其法人張義華、旗下力士德和中川液壓等公司，共六名被執(zhí)行人名下的137套房產、48塊土地等財產被濟南中院執(zhí)行局查封。

據(jù)查，此事被農機圈的同仁關注并傳播是在7月上旬。然而，筆者追本溯源后發(fā)現(xiàn)，該事件的直接源頭是濟南中院于6月20日發(fā)布的一條微博和微信，題為“濟南中院對一“老賴”公司網站域名進行查封！這一招讓“老賴”措手不及！”。通過該文標題，我們不難了解濟南中院曝光此事的動因，即對“執(zhí)行難”問題的業(yè)務創(chuàng)新，將被執(zhí)行人名下具有經濟價值并可轉讓的網站域名進行查控，促進案件執(zhí)行進度，促使涉案企業(yè)積極履行義務。

禍不單行，早在5月18日齊魯網就曾播出一條新聞，提及臨沐縣很多觀眾將“存款”存入臨沐常林集團，到期后卻取不出來。新聞中常林集團工作人員表示，存款到期后無法支取是受經濟形勢影響，計劃在2017年1月20日前分三期付完。

無論是被濟南中院以創(chuàng)新執(zhí)行手法而“被動上頭條”，還是遭齊魯網為“存戶”維權而“無奈上新聞”，背后的深層次原因皆可歸結為兩個字：缺錢。那么，現(xiàn)在問題來了：這么大的公司，咋還能缺了錢呢？

筆者認為，要解答此問題，我們要從常林的商業(yè)帝國布局談起。據(jù)公開資料查詢，山東常林對外投資設立或控股、參股企業(yè)多達15家，除主營的農業(yè)機械、工程機械、鑄造和液壓零部件等業(yè)務外，旗下還有從事化肥經銷和葉面肥及生物激素生產、房地產開發(fā)和物業(yè)管理與餐飲服務、國際大酒店和公共浴室運營、發(fā)動機生產、物聯(lián)網研發(fā)推廣、食用油生產銷售等業(yè)務的公司，真可謂包羅萬象、一網打盡。此外，山東常林近年還在工程機械上投入重金研發(fā)高端液壓系統(tǒng)和節(jié)能挖掘機項目，以及依托常林農裝、道依茨法爾、英格索蘭、常林派克、智新云聯(lián)等平臺，打造農業(yè)生產全程機械化解決方案，在小蒙山、寧津等地設立智慧農業(yè)示范基地。

至此，相信您也看出來了：龐大的商業(yè)帝國和業(yè)務布局，必須有穩(wěn)健的現(xiàn)金流支撐，否則，步子邁得太大，后果如您所見。正如任正非所言，“領先半步是先進，領先三步成先烈”。

筆者呼吁，農機行業(yè)的同仁們務必多關注您公司的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流是決定企業(yè)生死存亡、客觀反映企業(yè)經營狀況的核心指標。據(jù)統(tǒng)計，82%的公司經營失敗的關鍵原因是現(xiàn)金流斷裂。然而，從筆者與一些同行交流的情況來看，不少人言必稱“利潤”。我們不妨看個案例。

A農機公司為擴大再生產，購置了一臺100萬的機床，設折舊年限為5年，則在計算當年利潤時，依照權責發(fā)生制的會計準則，會按機床的折舊年限分攤僅計入20萬元。然而，在現(xiàn)金流量表中須按收付實現(xiàn)制直接計入經營活動現(xiàn)金流出100萬。因此，在筆者學習財務知識時，老師曾提出一個觀點：公司的利潤都是會計做出來的，若欲操縱比你想象的更簡單。

在農機行業(yè)狂飆突進的歲月里，一方面行業(yè)本身的機會多，另一方面企業(yè)也積蓄了些力量，不少企業(yè)家選擇了多元化經營模式，四處尋找、投資新的爆發(fā)點或機會，而沒有聚焦主業(yè)，去提升研發(fā)、生產、營銷等經營能力，去打磨獨一無二的核心競爭力?？蜌獾恼f，這是不專注；不客氣的講，這是機會主義。

退潮之后，方現(xiàn)裸泳者。當農機行業(yè)步入存量競爭時代，考量的不再是企業(yè)家的機會捕捉能力，而是實實在在的精細管理能力。管理現(xiàn)金流比計較利潤要重要的多，安全比速度要重要的多。預算管理和風險預警機制的建立、精打細算的文化宣貫，對上游供應商要重信用及時支付貨款，對下游經銷商要重賬期確保經營安全，你，可以做到嗎？