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　　國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策 國家農(nóng)業(yè)稅補助標(biāo)準(zhǔn)

本篇文章給大家談?wù)剣鴥?nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策，以及國家農(nóng)業(yè)稅補助標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、政府在農(nóng)業(yè)保險方面有哪些補貼政策?
• 2、農(nóng)業(yè)方面有哪些稅收優(yōu)惠政策
• 3、國家種糧補貼標(biāo)準(zhǔn)
• 4、財政補貼政策
• 5、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)類增值稅優(yōu)惠政策主要有哪些

日前，財政部發(fā)布修訂后國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策的《中央財政農(nóng)業(yè)保險保費補貼管理辦法》（以下簡稱《辦法》），明確中央財政提供保費補貼的農(nóng)業(yè)保險主要包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、森林和涉藏特定品種四類。

這四類農(nóng)業(yè)保險是國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策：一是種植業(yè)，含稻谷、小麥、玉米、棉花、馬鈴薯、油料作物、糖料作物、天然橡膠、三大糧食作物（稻谷、小麥、玉米）制種等。二是養(yǎng)殖業(yè)，含能繁母豬、育肥豬、奶牛。三是森林，含公益林、商品林。四是涉藏特定品種，含青稞、牦牛、藏系羊?！掇k法》鼓勵各省份結(jié)合本地實際和財力狀況，對符合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、適應(yīng)當(dāng)?shù)亍叭r(nóng)”發(fā)展需求的農(nóng)業(yè)保險給予一定保費補貼。

《辦法》明確，對中央財政補貼險種的保費，中央財政、省級財政按照保費的一定比例提供補貼，納入補貼范圍的中央單位承擔(dān)一定比例保費。其中，省級財政平均補貼比例表示為（25%＋a%），以保費規(guī)模為權(quán)重加權(quán)平均計算；中央單位平均承擔(dān)比例表示為（10%＋b%），以保費規(guī)模為權(quán)重加權(quán)平均計算。對中央財政補貼險種保費中，中央財政所承擔(dān)的補貼比例，《辦法》對四類農(nóng)產(chǎn)品分別作了詳細(xì)規(guī)定。此外，對地方優(yōu)勢特色農(nóng)產(chǎn)品保險，中央財政每年將安排一定資金給予獎補支持。

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農(nóng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策可以提現(xiàn)以下六方面：

一、增值稅：

1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

2、其中，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》附件規(guī)定：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。

二、企業(yè)所得稅：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定， 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，其中就包括 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。

三、個人所得稅：

1、關(guān)于青苗補償費暫免征收的規(guī)定鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費，屬種植業(yè)的收益范圍，同時，也屬經(jīng)濟損失的補償性收入，因此，對他們?nèi)〉玫那嗝缪a償費收入暫不征收個人所得稅。

2、個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，下同)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅。

不屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應(yīng)對其所得征收個人所得稅。

兼營上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個人所得稅的，應(yīng)與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得合并計征個人所得稅;對于四業(yè)的所得不能單獨核算的，應(yīng)就其全部所得計征個人所得稅。

3、農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)停止征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，改為征收農(nóng)業(yè)稅后，對個體戶或個人取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得，按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，不再征收個人所得稅。

4、農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

四、車船使用稅：

1、拖拉機專門用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征車船使用稅，主要從事運輸業(yè)務(wù)的應(yīng)征稅，具體界限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅。超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在稅票上注明實際載重量，以備查考。

五、印花稅：

代購、代銷“國務(wù)院市場調(diào)節(jié)糧”協(xié)議書免征印花稅。

六、城鎮(zhèn)土地使用稅：

直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳土地使用稅。

擴展資料：

國家為貫徹落實中央一號文件精神，必須創(chuàng)新補貼方式，改革農(nóng)業(yè)支持政策機制，建立健全既符合我國基本國情農(nóng)情、又適應(yīng)國際規(guī)則的國家農(nóng)業(yè)支持保護體系。

1、要堅持市場定價原則，完善農(nóng)產(chǎn)品價格形成機制。

在保護農(nóng)民利益的前提下，穩(wěn)妥推動最低收購價、臨時收儲等政策逐步向農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價格制度轉(zhuǎn)變，減少價格支持政策對市場的扭曲影響，切實發(fā)揮市場配置資源的決定性作用，建立形成農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的消費導(dǎo)向、市場引領(lǐng)機制。

在總結(jié)大豆、棉花目標(biāo)價格補貼試點經(jīng)驗基礎(chǔ)上，適時啟動重要農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價格補貼改革。探索建立符合我國農(nóng)業(yè)經(jīng)營特征的套期保值、價格保險等市場風(fēng)險管理工具，有效管控農(nóng)產(chǎn)品市場波動風(fēng)險。

2、要改革完善現(xiàn)有補貼措施，建立政策補貼與重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)掛鉤機制，促進提高政策效能與補貼效率。

要根據(jù)農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系變化的新形勢，完善現(xiàn)行補貼措施，建立“誰種補誰”以及“多種多補、不種不補”機制，使政府補貼與農(nóng)產(chǎn)品種植面積或產(chǎn)量掛鉤，促進農(nóng)民多種糧、種好糧。

3、創(chuàng)新補貼方式，探索實施新型補貼措施。

要以增強政策的針對性和有效性為導(dǎo)向，以補貼重點產(chǎn)品、重要地區(qū)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為核心，以突出解決農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)中的重點矛盾和關(guān)鍵問題為方向，創(chuàng)新補貼方式、探索實施新型直接補貼措施。

實施政策性農(nóng)業(yè)災(zāi)害強制性保險，鼓勵農(nóng)戶全面參保，由政府對保費給予補貼，切實建立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自然風(fēng)險管控體系。

對新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和固定資產(chǎn)投資的信貸予以支持，給予投資補助和利息補貼；對資源節(jié)約、環(huán)境友好型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式給予補貼支持。

4、加大綠箱政策支持力度，全面提升農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)支持水平。

首先，探索實施新型綠箱政策措施，建立以種糧收入為保險標(biāo)的物，通過農(nóng)業(yè)保險方式保障農(nóng)民種糧基本收益、促進糧食生產(chǎn)發(fā)展的“目標(biāo)收益保險補貼支持制度”。

其次，加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。進一步加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、土地整治等力度，建設(shè)旱澇保收高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田，全面提升耕地質(zhì)量和土地產(chǎn)出水平。加快完善主產(chǎn)區(qū)利益補償機制，繼續(xù)加大對產(chǎn)糧大縣的獎勵力度，調(diào)動主產(chǎn)區(qū)生產(chǎn)積極性。

然后，促進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、應(yīng)用與推廣。重點支持優(yōu)質(zhì)良種培育、新型肥料農(nóng)藥、生產(chǎn)作業(yè)機械化等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動農(nóng)業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，走依靠科技進步、提高單產(chǎn)的內(nèi)涵式發(fā)展道路。

加快糧食生產(chǎn)全程機械化進程，推進農(nóng)機深松整地作業(yè)，進一步發(fā)揮農(nóng)機在科技興農(nóng)中的載體作用。

再者，加強農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系建設(shè)。鼓勵農(nóng)村金融機構(gòu)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、合作經(jīng)濟組織、專業(yè)技術(shù)協(xié)會、專業(yè)服務(wù)公司、農(nóng)民經(jīng)紀(jì)人等，為農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后提供綜合服務(wù)，如生產(chǎn)信貸、農(nóng)資供應(yīng)、農(nóng)機作業(yè)、農(nóng)技指導(dǎo)、市場信息、農(nóng)產(chǎn)品銷售等。

最后，要健全農(nóng)業(yè)資源保護和生態(tài)修復(fù)機制。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局——中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

參考資料來源：國家稅務(wù)總局——中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則

參考資料來源：中華人民共和國財政部官網(wǎng)——中華人民共和國增值稅暫行條例

參考資料來源：百度百科——中華人民共和國增值稅暫行條例

參考資料來源：人民網(wǎng)——創(chuàng)新農(nóng)業(yè)補貼方式加大政策支持力度

種糧直補政策國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策：中央財政繼續(xù)實行種糧農(nóng)民直接補貼國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策，安排補貼資金1405億。2、農(nóng)資綜合補貼政策國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策：中央財政繼續(xù)實行種糧農(nóng)民農(nóng)資綜合補貼，種農(nóng)資綜合補貼資金1071億。3、良種補貼政策：中央財政安排農(nóng)作物良種補貼資金2035億。4、農(nóng)機購置補貼政策：農(nóng)機購置補貼政策在全國所有農(nóng)牧業(yè)縣(場)范圍內(nèi)實施，補貼機具種類為11大類43個小類137個品目。

一般補貼

國家在部分省市對農(nóng)民的種糧直補、農(nóng)資綜合賀派、良種補貼進行“三補合一”試點，2016年全面鋪開，平均補貼資金在120元/畝左右。

2規(guī)模經(jīng)營補貼

針對從事糧食規(guī)模經(jīng)營的合作社、大戶和家庭農(nóng)場，全國各地的補貼標(biāo)準(zhǔn)不同，一般在40-80元/畝之間。

3農(nóng)機補貼

農(nóng)機補貼申報對象是農(nóng)民、合作社和家庭農(nóng)場，一般農(nóng)機單機補貼額最高5萬元，100馬力以上大型拖拉機等最高15萬元清拍做??

4中央財政現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展項目

財政資金重點支持：園區(qū)（基地）內(nèi)溝、渠、路、閘、站等農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策；生產(chǎn)設(shè)施、冷鏈加工等生產(chǎn)性投入等。

補助對象：農(nóng)民專業(yè)合作社答衡、家庭農(nóng)場、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)等

資金申報額度（以江蘇省為例）：對農(nóng)民專業(yè)合作組織、家庭農(nóng)場、專業(yè)大戶承擔(dān)，并且直接受益的項目，省以上財政按不超過生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)及專業(yè)化服務(wù)總投入的1/3給予補助，資金直補農(nóng)戶或農(nóng)民專業(yè)合作組織國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策；

對龍頭企業(yè)承擔(dān)的項目，省以上財政按不超過企業(yè)總投入的20％給予獎勵。對生產(chǎn)基地路、橋、水、電等公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)環(huán)節(jié)，以財政投入為主。實施優(yōu)質(zhì)稻米產(chǎn)業(yè)的地區(qū)，中央財政資金補助不低于300萬元。

5糧棉油高產(chǎn)創(chuàng)建

農(nóng)業(yè)高產(chǎn)創(chuàng)建是農(nóng)業(yè)部從2008年起實施的一項穩(wěn)定發(fā)展糧棉油糖生產(chǎn)的重要舉措，集中支持水稻、小麥、玉米、油菜、馬鈴薯5大作物。

項目申報要求：*地一萬畝以上，鼓勵支持整市（地）、整縣（市）、整鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）整建制申報。

項目資金額度：原則上每個糧棉油糖高產(chǎn)創(chuàng)建萬畝示范片安排補助資金16萬元，各地可根據(jù)實際情況，適當(dāng)調(diào)整補助標(biāo)準(zhǔn)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第三十九條國家鼓勵單位和個人按照土地利用總體規(guī)劃，在保護和改善生態(tài)環(huán)境、防止水土流失和土地荒漠化的前提下，開發(fā)未利用的土地；適宜開發(fā)為農(nóng)用地的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先開發(fā)成農(nóng)用地。

財政補貼政策國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策：即在結(jié)構(gòu)失衡或出現(xiàn)供給“瓶頸”時國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策，提供各種形式國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策的財政補貼，以保護特定的產(chǎn)業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟。財政補貼政策是國家協(xié)調(diào)經(jīng)濟運行和社會各方面利益分配關(guān)系的經(jīng)濟杠桿，也是發(fā)揮財政分配機制作用的特定手段。是世界上許多國家政府運用的一項重要經(jīng)濟政策。重點體現(xiàn)國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策了國家保持社會政治、經(jīng)濟和人民生活穩(wěn)定的要求。及支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，又穩(wěn)定人民生活。

法律依據(jù)

《中央財政農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼資金管理暫行辦法》第一條 為國內(nèi)農(nóng)業(yè)財稅補貼政策了加強和規(guī)范農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼資金管理，支持金融機構(gòu)主動填補農(nóng)村金融服務(wù)空白，穩(wěn)步擴大農(nóng)村金融服務(wù)的覆蓋面，促進農(nóng)村金融服務(wù)體系建設(shè)，根據(jù)國家有關(guān)政策和規(guī)定，制定本辦法。

涉及農(nóng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有：

1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

2、其中,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》附件規(guī)定:

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。

服務(wù)"三農(nóng)"的稅收優(yōu)惠政策：

對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得暫不征收個人所得稅。

對一些涉農(nóng)項目,如農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治等免征營業(yè)稅.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅,其他糧食企業(yè)經(jīng)營軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補助糧免征增值稅。

企業(yè)從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新品種選育、牲畜和家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠(yuǎn)洋捕撈以及農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目的所得,減免企業(yè)所得稅。對金融機構(gòu)的涉農(nóng)貸款給予稅收優(yōu)惠政策。

擴展資料：

農(nóng)業(yè)稅的優(yōu)待與減免：

納稅人從下列土地上所得到的農(nóng)業(yè)收入，免征農(nóng)業(yè)稅：

1、農(nóng)業(yè)科學(xué)研究機關(guān)和農(nóng)業(yè)學(xué)校進行農(nóng)業(yè)試驗的土地；

2、零星種植農(nóng)作物的宅旁隙地。

下列地區(qū)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民委員會決定，可以減征農(nóng)業(yè)稅：

1、農(nóng)民的生產(chǎn)和生活還有困難的革命老根據(jù)地；

2、生產(chǎn)落后、生活困難的少數(shù)民族地區(qū)；

3、交通不便、生產(chǎn)落后和農(nóng)民生活困難的貧瘠山區(qū)。

2006年1月1日起，我國全面取消農(nóng)業(yè)稅，農(nóng)業(yè)稅已成為歷史。

參考資料來源：百度百科—農(nóng)業(yè)稅

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