連州農業(yè)免稅政策文件連州農業(yè)免稅政策文件查詢

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本篇文章給大家談談連州農業(yè)免稅政策文件，以及連州農業(yè)免稅政策文件查詢對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、農牧業(yè)免稅政策
• 2、2017年免稅政策
• 3、自產自銷農產品免稅政策
• 4、農業(yè)優(yōu)惠及減免稅收政策有哪些
• 5、免稅政策!急!

享受農牧業(yè)稅優(yōu)惠政策的納稅人連州農業(yè)免稅政策文件，可按照下列程序辦理農牧業(yè)稅優(yōu)惠減免：由納稅人提出申請，經村委會或相關部門出具證明材料，主管地方稅務征收機關調查核實，提出具體減稅或免稅意見，并編制《農業(yè)稅收政策優(yōu)惠減免核定表》(包括納稅人名稱、計稅依據、應納稅額、減免事由、減免稅額、實納稅額、征收機關名稱、經辦人姓名等內容)，經縣地方稅務機關審核后，報縣人民政府批準。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其連州農業(yè)免稅政策文件他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

目前我國小微企業(yè)面臨著融資難、成本高、稅收負擔重等一系列的發(fā)展困境,國家因而出臺了相關的免稅政策來幫扶小微企業(yè)發(fā)展壯大,這將有利于小微企業(yè)減輕負擔,也有利于促進就業(yè)激勵創(chuàng)業(yè)。以下是我為大家整理的關于2017年免稅政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!

2017年農業(yè)合作社減稅免稅政策

1.營業(yè)稅

(1)農業(yè)服務項目免稅。農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關培訓業(yè)務，家畜、母畜、水生動物的配種和疾病預防，免征營業(yè)稅。

(2)農業(yè)用地轉讓收入免稅。將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的收入，免征營業(yè)稅。農耕、農場將土地承包(出租)給個人或公司用于農業(yè)生產，收取的固定承包金(租金)，免征營業(yè)稅。

(3)國際農業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入免稅。

(4)儲備糧油、棉財政補貼收入免稅。

(5)農村信用社減稅，從2003年1月1日起，對改革試點地區(qū)對農村信用社業(yè)務收入營業(yè)稅按照3%的稅率征收。

2.企業(yè)所得稅

(1)農業(yè)技術服務、勞務免稅。對為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的鄉(xiāng)村農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產站、種子站、農技站、氣象站，以及農民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社，提供的技術服務或勞務所得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所得的收入，暫免征所得稅。

(2)農業(yè)初加工收入免稅，國有農口企業(yè)、事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品、漁業(yè)類初級加工取得的所得，暫免征所得稅。

(3)內資漁業(yè)所得稅免稅。內資漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得，暫免征所得稅。

(4)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)加速折舊。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，由于特殊原因需要縮短折舊年限的，經省級地稅批準確定，但不得短于以下規(guī)定年限：

①房屋、建筑物為20年;

②火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年;

③電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、家具等位5年。

(5)林業(yè)所得免稅。從2001年1月1日起，各類企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得所得稅，免征企業(yè)所得稅

(6)農產品初加工免稅。對重點農產品初加工骨干企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農產品初加工所得，3至5年免征企業(yè)所得稅

(7)應對禽流感專項優(yōu)惠，對家禽養(yǎng)殖業(yè)(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍取得的所得免征企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅

(1)農業(yè)稅繳納稅目免稅。個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經營項目屬于農業(yè)稅、農業(yè)特產稅、牧業(yè)稅征稅范圍，并已納稅的，不再征收個人所得稅。

(2)青苗補償費免稅。對于在征用土地過程中，單位支付給土地承包人的青苗補償費收入，暫免征個人所得稅。

(3)農林義務教育相贈扣除。從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會團體及個人等社會力量通過非盈利的社團和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除。

(4)農村費改稅地區(qū)農業(yè)特產個人所得不征。

在向當?shù)囟悇詹块T提出申請時，對各類減免稅項目有一番了解之后，才能更針對性地咨詢并提出申請。最后，希望大家今年都能順利拿到合作社的減免稅福利。

2017常用稅收優(yōu)惠政策

一、"營改增"相關增值稅優(yōu)惠政策

(一)以下項目免征增值稅

1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

托兒所、幼兒園,是指經縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實施0-6歲學前教育的機構,包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學前班、幼兒班、保育院、幼兒院.

公辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標準以內收取的教育費、保育費.

民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在報經當?shù)赜嘘P部門備案并公示的收費標準范圍內收取的教育費、保育費.

超過規(guī)定收費標準的收費,以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規(guī)定范圍的收入,不屬于免征增值稅的收入.

2.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

養(yǎng)老機構,是指依照民政部《養(yǎng)老機構設立許可辦法》(民政部令第48號)設立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養(yǎng)老機構;養(yǎng)老服務,是指上述養(yǎng)老機構按照民政部《養(yǎng)老機構管理辦法》(民政部令第49號)的規(guī)定,為收住的老年人提供的生活照料、康復護理、精神慰藉、文化娛樂等服務.

3. 殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

4. 婚姻介紹服務

5. 殯葬服務

殯葬服務,是指收費標準由各地價格主管部門會同有關部門核定,或者實行政府指導價管理的遺體接運(含抬尸、消毒)、遺體整容、遺體防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁設施設備租賃、墓穴租賃及管理等服務.

6. 殘疾人員本人為社會提供的服務

7. 醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

醫(yī)療機構,是指依據國務院《醫(yī)療機構管理條例》(國務院令第149號)及衛(wèi)生部《醫(yī)療機構管理條例實施細則》(衛(wèi)生部令第35號)的規(guī)定,經登記取得《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》的機構,以及軍隊、武警部隊各級各類醫(yī)療機構.具體包括:各級各類醫(yī)院、門診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗中心,各級政府及有關部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?？萍膊》乐握?所),各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機構、兒童保健機構,各級政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機構.

本項所稱的醫(yī)療服務,是指醫(yī)療機構按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格(包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等)為就醫(yī)者提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務,以及醫(yī)療機構向社會提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務.

8.從事學歷教育的學校提供的教育服務

※學歷教育,是指受教育者經過國家教育考試或者國家規(guī)定的其他入學方式,進入國家有關部門批準的學?；蛘咂渌逃龣C構學習,獲得國家承認的學歷證書的教育形式.

具體包括:

(1)初等教育:普通小學、成人小學.

(2)初級中等教育:普通初中、職業(yè)初中、成人初中.

(3)高級中等教育:普通高中、成人高中和中等職業(yè)學校(包括普通中專、成人中專、職業(yè)高中、技工學校).

(4)高等教育:普通本?？?、成人本?？?、網絡本?？啤⒀芯可?博士、碩士)、高等教育自學考試、高等教育學歷文憑考試.

※從事學歷教育的學校,是指:

(1)普通學校.

(2)經地(市)級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校.

(3)經省級及以上人力資源社會保障行政部門批準成立的技工學校、高級技工學校.

(4)經省級人民政府批準成立的技師學院.

上述學校均包括符合規(guī)定的從事學歷教育的民辦學校,但不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構.

※提供教育服務免征增值稅的收入,是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入,具體包括:經有關部門審核批準并按規(guī)定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費收入,以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入.除此之外的收入,包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等,不屬于免征增值稅的范圍.

學校食堂是指依照《學校食堂與學生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》(教育部令第14號)管理的學校食堂.

9.學生勤工儉學提供的服務

10. 農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治

農業(yè)機耕,是指在農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農業(yè)機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業(yè)務;排灌,是指對農田進行灌溉或者排澇的業(yè)務;病蟲害防治,是指從事農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治的業(yè)務;農牧保險,是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務;相關技術培訓,是指與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業(yè)務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務;家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務的免稅范圍,包括與該項服務有關的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務.

11. 紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入

12. 寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入

13. 行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費

14. 個人轉讓著作權

15. 個人銷售自建自用住房

16. 2018年12月31日前,公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房

公共租賃住房,是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產建設兵團批準的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃,并按照《關于加快發(fā)展公共租賃住房的指導意見》(建保〔2010〕87號)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公共租賃住房.

17. 臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入

臺灣航運公司,是指取得交通運輸部頒發(fā)的"臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證"且該許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司.

臺灣航空公司,是指取得中國民用航空局頒發(fā)的"經營許可"或者依據《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定,批準經營兩岸旅客、貨物和郵件不定期(包機)運輸業(yè)務,且公司登記地址在臺灣的航空公司

18. 納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務

※納稅人提供直接或者間接國際貨物運輸代理服務,向委托方收取的全部國際貨物運輸代理服務收入,以及向國際運輸承運人支付的國際運輸費用,必須通過金融機構進行結算.

※納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運輸提供的貨物運輸代理服務參照國際貨物運輸代理服務有關規(guī)定執(zhí)行.

※委托方索取發(fā)票的,納稅人應當就國際貨物運輸代理服務收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票.

19.符合條件的利息收入

※2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款.

小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款.

所稱農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工和農村個體工商戶.位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農戶.農戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農業(yè)生產經營,也可以從事非農業(yè)生產經營.農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準.

※國家助學貸款.

※國債、地方政府債.

※人民銀行對金融機構的貸款.

※住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款.

※外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發(fā)放的外匯貸款.

※統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息.

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅.

※統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務,是指:

※企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的業(yè)務.

※企業(yè)集團向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后,由集團所屬財務公司與企業(yè)集團或者集團內下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金,并向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業(yè)集團,由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構或債券購買方的業(yè)務.

20.被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務

21.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入

22.符合條件的金融商品轉讓收入

23.金融同業(yè)往來利息收入

24.同時符合條件的擔保機構從事中小企業(yè)信用擔?；蛘咴贀I(yè)務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免征增值稅

25.國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔商品儲蓄任務,從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入

26.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

27.符合條件的合同能源管理服務

28.2017年12月31日前,科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入

29.政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位),舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入

30.政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業(yè),從事《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中"現(xiàn)代服務"(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現(xiàn)代服務)、"生活服務"(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業(yè)務活動取得的收入

31.家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入

32.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

33.軍隊空余房產租賃收入

34.為了配合國家住房制度改革,企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入

35.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產

36.涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權

37.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者

38.縣級以上地方人民政府或自然資源行政管理主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權(不含土地使用權)

39.隨軍家屬就業(yè)

40.軍隊轉業(yè)干部就業(yè)

(二)下列項目實行增值稅即征即退

1.一般納稅人提供管道運輸服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

2.經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策

二、資源稅綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠政策(老增值稅優(yōu)惠項目)

(一)納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務(以下稱銷售綜合利用產品和勞務),可享受增值稅即征即退政策.具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產品和勞務名稱、技術標準和相關條件、退稅比例等按照《資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《目錄》)的相關規(guī)定執(zhí)行.

(二)納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目,其申請享受規(guī)定的增值稅即征即退政策時,應同時符合下列條件:

(1) 屬于增值稅一般納稅人.

(2) 銷售綜合利用產品和勞務,不屬于國家發(fā)展改革委《產業(yè)結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目.

(3) 銷售綜合利用產品和勞務,不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的"高污染、高環(huán)境風險"產品或重污染工藝.

(4) 綜合利用的資源,屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的,應當取得省級及醫(yī)生環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經營許可證》且許可經營范圍包括該危險廢物的利用.

(5) 納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級.納稅人在辦理退稅事宜時,應向主管稅務機關提供其符合規(guī)定的上述條件及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明材料,未提供書面聲明材料或出具虛假材料的,稅務機關不得給予退稅.

(三)已享受即征即退規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人,自不符合規(guī)定條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的次月起,不再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

(四)已享受即征即退規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人,因違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰(警告或單次1萬元以下罰款除外)的,自處罰決定下達的次月起36個月內,不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

(五)納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額.未單獨核算的,不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策.

三、其他稅收政策(老增值稅)

(一)對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策

(二)軟件產品

1.對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策

2.一般納稅人將進口軟件進行本地化改造后(不包括單純的進行漢字化處理)對外銷售的,可享受上述第(一)點的即征即退政策

四、蔬菜(部分鮮活肉蛋)流通環(huán)節(jié)免稅政策

(一)對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

(二)自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅.

農業(yè)灶伍生產者銷售的自產農產品免征增值稅。

1.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)的單位和個人生產的初級農產品免征增值稅。

2.農產品應當是列入《農業(yè)產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）的初級農業(yè)產品。

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第一項

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第一項

3.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈農業(yè)產品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）。

所得稅：從隱笑或事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育；

3.中藥材的種植；

4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6.林產品的采集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目升亂；

8.遠洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

優(yōu)惠政策有哪些?

國家對合作社的惠農政策多雜，按照惠農政策的涵蓋范圍及其特點，專家把這些政策分為三大類：優(yōu)惠政策、補貼類政策、專項扶持類政策。

1、優(yōu)惠政策

涉農企業(yè)或者合作社可以享有的稅收減免、用水用電優(yōu)惠等其他的優(yōu)惠政策類。優(yōu)惠政策主要有以下幾項：

(1)購機優(yōu)惠

2012年全國農機購置補貼資金215億元，約30%用于支持合作社購置農機裝備。

(2)土地流轉優(yōu)惠

部分地區(qū)對合作社土地流轉優(yōu)惠補貼，十八屆三中全會鼓勵土地向合作社流轉，靜待以后各地出臺土地優(yōu)惠政策。

(3)稅收優(yōu)惠

一般納稅人從農民專業(yè)合作社購進的免稅農業(yè)產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，免征增值稅，生鮮農產品流通環(huán)節(jié)稅費減免政策。

合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅;對農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅。

(4)用電用水優(yōu)惠

規(guī)?；i、蔬菜等生產的用水、用電與農業(yè)同價;電力部門對糧食烘干機械用電按農業(yè)生產用電價格從低執(zhí)行的政策。

2、補貼類政策

國家給予農業(yè)企業(yè)或合作社貸款補貼、購機補貼、種糧補貼及農資綜合補貼等，從2003年開始，主要的農業(yè)補貼有：

2003年開始，國家對種糧農民實行直接補貼及農資綜合補貼。

2007年開始，生豬標準化規(guī)模養(yǎng)殖場(小區(qū))建設，農業(yè)保險保費補貼試點。

2008年，對糧食大戶的獎勵政策，繼續(xù)實行糧食最低收購政策，奶牛標準化規(guī)模養(yǎng)殖小區(qū)建設。

2012年，肉羊肉牛標準化規(guī)模養(yǎng)殖場(小區(qū))，畜禽養(yǎng)殖場進行標準化改造。

2013年，繼續(xù)完善農業(yè)保險保費補貼政策。增加農業(yè)保險品種，開展農作物制種、漁業(yè)、農機、農房保險和重點國有林區(qū)森林保險保費補貼試點，增加農業(yè)保險品種。

2014年，將加大對專業(yè)大戶、家庭農場和農民合作社等新型農業(yè)經營主體的支持力度，實行新增補貼向專業(yè)大戶、家庭農場和農民合作社傾斜政策。鼓勵和支持承包土地向專業(yè)大戶、家庭農場、農民合作社流轉，發(fā)展多種形式的適度規(guī)模經營。

2015年，深化農村改革、支持糧食生產、提高小麥水稻最低收購價、產糧(油)大縣獎勵政策生豬大縣獎勵、農產品目標價格政策、畜牧良種、其他，農資綜合補貼、退耕還林補貼、草原生態(tài)保護補助等等。

3、專項扶持

國家為扶持某些產業(yè)拿出專項資金，扶持資金力度大，覆蓋范圍相對較小，需要在項目通知后申報爭取。我國主要有以下幾種專項扶持：

1月，農業(yè)綜合開發(fā)貸款貼息項目，要求單筆貸款不低于100萬，不高于6000萬。

2月，農村金融機構定向費用補貼資金項目，當年貸款平均余額的2%給予補貼。

3月底前后，農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目、土地治理項目，扶持資金80-160萬。

4月底前后，農村幸福院項目資金3萬元，新網工程項目，扶持資金200-400萬。

3-5月，規(guī)模化養(yǎng)殖場、養(yǎng)殖小區(qū)、集中供氣等沼氣工程項目，扶持資金20-80萬。

6月前后，科普惠農項目，扶持資金10-40萬。

8月左右，“菜籃子”產品生產扶持項目，扶持資金100萬左右。

10月底前，農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目財政補助項目、龍頭企業(yè)帶動產業(yè)發(fā)展和“一縣一特”產業(yè)發(fā)展試點項目，扶持資金龍頭企業(yè)100-300萬，合作社50-150萬。

9-11月，各省農技推廣項目，扶持資金、中央投資專項資金項目。

財政支農文本常年申報，合作社自身建設、配套服務設施等，扶持資金10-100萬。

另外，扶貧辦帶動農民增收性強的農產品加工產業(yè)項目，扶持資金500元，視情況而定。

4、免征企業(yè)所得稅

中小企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以按照國家規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。

(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2.農作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);

6.林產品的采集;

7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目;

8.遠洋捕撈。

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一、農業(yè)類

(一)綜合規(guī)定

1.農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治等適用的稅收優(yōu)惠政策

農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治取得的收入，免征營業(yè)稅。

《營業(yè)稅暫行條例》

農業(yè)機耕，是指在農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農業(yè)機械進行耕作（包括耕耘、種植、收割、脫粒、植保等）的業(yè)務。

排灌，是指對農田進行灌溉或排澇的業(yè)務。

病蟲害防治，是指從事農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報和防治的業(yè)務。

農牧保險，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務。

相關技術培訓，是指與農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保業(yè)務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務。

家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務的免稅范圍，包括與該項勞務有關的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務。

《營業(yè)稅暫行條例實施細則》

2.將土地使用權轉讓或出租給農業(yè)生產者適用的稅收優(yōu)惠政策

將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者取得的收入，免征營業(yè)稅。

財稅[1994]002號

將土地出租給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的，暫免征收營業(yè)稅。

黑地稅發(fā)[1996]248號

3.糧食部門隨糧調入的整曬費適用的稅收優(yōu)惠政策

糧食部門隨糧調入的整曬費不再征收營業(yè)稅。

黑地稅發(fā)[1996]248號

4.保管儲備糧油適用的稅收優(yōu)惠政策

對國有糧食企業(yè)保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入免征營業(yè)稅。

財稅字[1996]68號

5.保管儲備肉糖適用的稅收優(yōu)惠政策

對承儲企業(yè)保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入免征營業(yè)稅。

財稅字[1999]304號

6.保管儲備棉適用的稅收優(yōu)惠政策

供銷社棉麻經營企業(yè)代國家保管儲備棉所獲得的財政補貼是國家對承儲企業(yè)保管儲備棉的成本補償，因此，對其保管儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入免征營業(yè)稅。

財稅字[1999]38號

7.世行貸款糧食流通項目適用的稅收優(yōu)惠政策

對世行貸款糧食流通項目免征建筑安裝工程營業(yè)稅和服務收入營業(yè)稅。此規(guī)定自1998年1月1日起執(zhí)行。

財稅[1998]87號

8.為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務適用的稅收優(yōu)惠政策

對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產站、種子站、農機站、氣象站，以及農民專業(yè)技術協(xié)會，專業(yè)合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅。

財稅字[1994]001號

所謂對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，主要是指提供技術推廣、良種供應、植保、配種、機耕、排灌、疫病防治、病蟲害防治、氣象信息和科學管理，以及收割、田間運送等服務的企業(yè)和單位。

國稅發(fā)[1994]132號

9.邊境貧困農場適用的稅收優(yōu)惠政策

對邊境貧困的國有農場取得的生產經營所得和其他所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

財稅字[1997]49號

10.農民取得青苗補償費適用的稅收優(yōu)惠政策

農民取得的青苗補償費收入，暫不征收個人所得稅。

國稅函發(fā)[1995]079號

11.個人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策

個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經營項目屬于農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅；不屬于農業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應對其所得征收個人所得稅。

財稅[1994]020號

12.個人飼養(yǎng)野生動物適用的稅收優(yōu)惠政策

對個人飼養(yǎng)野生動物的生產經營收入，已征收了農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）的，不再征收個人所得稅；未征收農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）的，應對其所得按規(guī)定征收個人所得稅。

黑地稅發(fā)字[1995]第94號

13.農民居住用房產適用的稅收優(yōu)惠政策

農民居住用房產，免征房產稅。

國稅發(fā)[1999]44號

14.直接用于農、林、牧、漁業(yè)生產的土地適用的稅收優(yōu)惠政策

直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地免征土地使用稅。

《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農副產品加工場地和生活、辦公用地。

國稅地字[1988]第015號

15.飼養(yǎng)水貂用地適用的稅收優(yōu)惠政策

水貂場飼養(yǎng)水貂用地，屬于直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，免予征收土地使用稅。

國稅函發(fā)[1990]854號

16.經治理沙漠而形成的土地用于農林牧業(yè)生產適用的稅收優(yōu)惠政策

對經治理沙漠而形成的土地，用于農業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)生產的，免征土地使用稅。

國稅發(fā)[1991]204號

17.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)使用的房產、土地適用的稅收優(yōu)惠政策

對從事農業(yè)種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)所使用的房產、土地免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，但對深加工的企業(yè)所使用的房產和土地應征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

黑地稅函[2003]47號

18.糧庫曬場適用的稅收優(yōu)惠政策

糧庫曬場應與所屬糧庫一起征收或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

黑地稅函[2003]47號

19.水利設施用地適用的稅收優(yōu)惠政策

對水利設施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地），免征土地使用稅；其他用地，如生產、辦公、生活用地，應照章征收土地使用稅。對兼有發(fā)電的水利設施用地征免土地使用稅問題，比照電力行業(yè)征免土地使用稅的有關規(guī)定辦理。

(89)國稅地字第014號

20.農用拖拉機的拖車適用的稅收優(yōu)惠政策

用于農業(yè)生產的拖拉機牽引的拖車免征車船使用稅。

《黑龍江省實施中華人民共和國車船使用稅暫行條例細則》

21.農民自有車輛用于農業(yè)生產適用的稅收優(yōu)惠政策

農民自有車輛自用于農業(yè)生產、田間作業(yè)的，免征車船使用稅。農民以農業(yè)生產為主的自有車輛，發(fā)生營業(yè)性運輸?shù)?，每臺車按應納稅額減半征收車船使用稅。

黑地稅發(fā)[2001]29號

22.農副產品收購合同適用的稅收優(yōu)惠政策

國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅。

《印花稅暫行條例施行細則》

23.社會力量向農村義務教育的捐贈適用的稅收優(yōu)惠政策

從2001年7月1日起，企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。

財稅[2001]103號

24.糧食購銷企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策

在2007年底以前，對我省有困難的國有糧食購銷企業(yè)的生產經營性用房和土地，按照地方稅收減免稅管理權限和規(guī)定程序報經地方稅務部門審核批準后，可以減征或免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

黑地稅函[2004]118號

25.免費代國家儲備的糧庫適用的稅收優(yōu)惠政策

對我省部分免費代國家儲備糧食所占用的糧庫，可對繳納的房產稅按應納稅額給予減征10%的照顧。

黑稅四字[1987]第259號

26.農牧保險合同適用的稅收優(yōu)惠政策

農林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。

(88)國稅地字第037號

(二)農村稅費改革中有關稅收優(yōu)惠政策

1.提高起征點優(yōu)惠政策

自2004年1月1日起，對于銷售水產品、畜牧產品、蔬菜、果品、糧食等農產品的個體工商戶，以及以銷售上述農產品為主的個體工商戶，其起征點一律確定為月銷售額5000元，按次納稅的，起征點一律確定為每次（日）銷售額200元。

“以銷售農產品為主”是指納稅人月（次）農產品銷售額與其他貨物銷售額的合計數(shù)中，農產品銷售額超過50%（含50%），其他貨物銷售額不到50%。

國稅發(fā)[2003]149號

2.取消農業(yè)特產稅優(yōu)惠政策

(1)基本規(guī)定

從2004年起，對煙葉仍征收農業(yè)特產稅。取消其他農業(yè)特產品的農業(yè)特產稅，其中：對征收農業(yè)稅的地區(qū)，在農業(yè)稅計稅土地上生產的農業(yè)特產品，改征農業(yè)稅，農業(yè)特產品的計稅收入原則上參照糧食作物的計稅收入確定，在非農業(yè)稅計稅土地上生產的農業(yè)特產品，不再改征農業(yè)稅；對已免征農業(yè)稅的地區(qū)，農業(yè)特產品不再改征農業(yè)稅。

財稅[2004]120號

(2)我省補充規(guī)定

我省取消農業(yè)特產稅（烤煙除外），全部免征農業(yè)稅。

黑發(fā)[2004]7號

3.取消屠宰稅優(yōu)惠政策

(1)基本規(guī)定

實行農村稅費改革試點的地區(qū)，取消屠宰環(huán)節(jié)和收購環(huán)節(jié)征收的屠宰稅。原來地方隨屠宰稅附征的其他收費項目也一律停止（按國家規(guī)定收取的檢疫費等合法收費除外）。

財稅字[2000]71號

(2)我省補充規(guī)定

決定從2002年7月1日起，取消屠宰環(huán)節(jié)和收購環(huán)節(jié)征收的屠宰稅（此前已征稅款不予退還），原來地方隨屠宰稅附征的其他收費項目也一律停止（按國家規(guī)定收取的檢疫費等合法收費除外）。

黑財明傳[2002]8號

4.個人取得農業(yè)特產所得適用的稅收優(yōu)惠政策

農村稅費改革試點地區(qū)停止征收農業(yè)特產稅，改為征收農業(yè)稅后，對個體戶或個人取得的農業(yè)特產所得，不再征收個人所得稅。

財稅[2003]157號

5.個人取得“四業(yè)”所得適用的稅收優(yōu)惠政策

農村稅費改革試點期間，取消農業(yè)特產稅、減征或免征農業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經營項目屬于農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。此規(guī)定自2004年1月1日起執(zhí)行。

財稅[2004]30號

6.家庭或個人合伙從事飼養(yǎng)業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策

以家庭或幾個人合伙為生產經營單位從事飼養(yǎng)業(yè)，其經營項目屬于農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅。

國稅函[1997]451號

7.農民銷售自產農產品適用的稅收優(yōu)惠政策

要嚴格執(zhí)行對進入各類市場銷售自產農產品的農民取得所得暫不征收個人所得稅的政策。對市場內的經營者和其經營的農產品，如稅務機關無證據證明銷售者不是“農民”的和不是銷售“自產農產品”的，一律按照“農民銷售自產農產品”執(zhí)行政策。

國稅發(fā)[2004]13號

8.流動性農村小商小販適用的稅收優(yōu)惠政策

無固定生產經營場所的流動性農村小商小販，免予辦理稅務登記。

國稅發(fā)[2004]13號

(三)國有農口企事業(yè)單位適用的稅收優(yōu)惠政策

對國有農口企事業(yè)單位（包括農業(yè)、農墾、農牧、漁業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、華僑農場等企事業(yè)單位）從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。農口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應照章征收企業(yè)所得稅。

除上述政策外，國有農口企事業(yè)單位還可享受國家統(tǒng)一規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如遇有優(yōu)惠政策交叉的情況，可選擇適用其中一項最優(yōu)惠的政策，不能兩項或幾項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行。

財稅[1997]49號

(四)農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)適用的稅收優(yōu)惠政策

對符合下列條件的重點龍頭企業(yè)，可暫免征收企業(yè)所得稅：

1.經過全國農業(yè)產業(yè)化聯(lián)席會議審查認定為重點龍頭企業(yè)；

2.生產經營期間符合《農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定及運行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；

3.從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工，并與其他業(yè)務分別核算。

重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50%（不含50%）的，且控股子公司符合上述規(guī)定的，可享受重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

國稅發(fā)[2001]124號

(五)養(yǎng)豬戶適用的稅收優(yōu)惠政策

1.基本規(guī)定

對非專業(yè)養(yǎng)豬戶取得的養(yǎng)豬收入，暫不征收個人所得稅。對養(yǎng)豬專業(yè)戶在牲畜出欄時征收個人所得稅，當年無出欄生豬或出欄生豬達不到5頭的不征稅。

2.專業(yè)養(yǎng)豬戶的界定

專業(yè)養(yǎng)豬戶的界定標準是：

(1)以養(yǎng)豬為其主業(yè)。全年養(yǎng)豬所用勞動時間要高于其他副業(yè)所用時間;

(2)養(yǎng)豬取得的收入為其全部收入的主要部分，養(yǎng)豬收入比重必須達到60%以上;

(3)以年出欄生豬為標準的，最低限額不得少于5頭（不含自家育養(yǎng)的仔豬數(shù)，出售仔豬無數(shù)量限制）。

對飼養(yǎng)雞、牛、羊及其他牲畜或動物的非專業(yè)飼養(yǎng)戶，比照非專業(yè)養(yǎng)豬戶暫不征收個人所得稅。

黑地稅發(fā)[1999]139號

(六)中國儲備棉管理總公司適用的稅收優(yōu)惠政策

1.根據財政部國家稅務總局《關于保管儲備棉財政補貼收入免征營業(yè)稅的通知》（財稅字[1999]38號）規(guī)定，對中儲棉總公司及其直屬棉庫取得的財政補貼收入免征營業(yè)稅。

2.在2005年底前，對中儲棉總公司及其直屬棉庫取得的財政補貼收入免征企業(yè)所得稅。

3.在2005年底前，對中儲棉總公司及其直屬棉庫資金賬簿免征印花稅，對其經營中央儲備棉業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

4.在2005年底前，對中儲棉總公司及其直屬棉庫經營中央儲備棉業(yè)務自用的房產、土地、車船，比照國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。

財稅[2003]115號

(七)中儲糧總公司直屬糧庫適用的稅收優(yōu)惠政策

在2005年底前，對中儲糧總公司及其直屬糧庫的財政補貼收入免征企業(yè)所得稅；對中儲糧總公司及其直屬糧庫資金賬薄免征印花稅，對其經營中央儲備糧（油）業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收：對中儲糧總公司及其直屬糧庫經營中央儲備糧（油）業(yè)務自用的房產、土地，比照國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

財稅[2004]74號

對中儲糧總公司直屬糧庫中既有為國家儲備的糧食，又有自營儲備糧食的國家儲備糧庫，單獨核算，能劃分清楚國家儲備和自營儲備的房產、土地、車船的，則根據規(guī)定分別征、免房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅；不單獨核算的，則按下達的國家儲備糧計劃和自營儲備糧數(shù)量占全部儲備糧的比例計算減免或征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅，需上報主管地方稅務機關審核批準。

黑地稅函[2003]47號

(八)我省扶持糧食系統(tǒng)生產經營的稅收優(yōu)惠政策

1.糧食系統(tǒng)新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置下崗職工超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60％的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅3年；免稅期滿后，當年新安置下崗職工占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30％以上的，經主管稅務機關審批批準，可減半征收企業(yè)所得稅2年。

2.對糧食系統(tǒng)新辦的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅。

3.對糧食系統(tǒng)新辦的從事商業(yè)、物資、倉儲、對外貿易、旅游業(yè)、飲食和居民服務業(yè)、教育、文化、衛(wèi)生等公用事業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，經主管稅務機關批準，可視其效益情況免征企業(yè)所得稅1年。

4.糧食系統(tǒng)多種經營企業(yè)遇到風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。

5.對糧食系統(tǒng)多種經營企業(yè)直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征土地使用稅；對改造廢棄土地的，以土地管理機關開具的文件為依據，從土地使用月份起免征土地使用稅10年。

黑地稅發(fā)[1998]第279號

(九)城市郊區(qū)農牧場適用的稅收優(yōu)惠政策

郊區(qū)國營農場、農牧場、奶牛場、飼養(yǎng)場、大專院校、黨政機關、企業(yè)事業(yè)單位辦的農牧場等（包括家屬農牧場），凡在開征房產稅區(qū)域內，其所有房產除下列三項外，均免征房產稅。

1.農牧場附設的機械修配廠、發(fā)電廠、磚瓦廠等，以及其他獨立計算盈虧的工商企業(yè)的所有房產；

2.農牧場為出售或轉運產品設立的門市部、營業(yè)部、轉運站等所有房產；

3.農牧場出租或無租供給其他國營企業(yè)（如：郵電、銀行、商業(yè)、供銷等）、集體企業(yè)和個體營業(yè)者使用的房產。

黑稅四字[1986]354號

二、林業(yè)類

(一)人工用材林使用權轉讓適用的稅收優(yōu)惠政策

單位和個人將其擁有的人工用材林使用權轉讓給其他單位和個人并取得貨幣、貨物或其他經濟利益的行為，應按“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”項目征收營業(yè)稅。如果轉讓的人工用材林是轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的，可免征營業(yè)稅。

國稅函[2002]700號

(二)支持森工企業(yè)“天保工程”的稅收優(yōu)惠政策

為支持和促進我省森工企業(yè)“天保”工程和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，解決森工企業(yè)職工分流的實際困難，對森工企業(yè)向內部職工承包林地收取的“資源補償費”比照將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的有關規(guī)定，在2005年底以前暫免征收營業(yè)稅。

黑地稅發(fā)[2000]87號

(三)育林基金適用的稅收優(yōu)惠政策

林業(yè)企業(yè)從木材、竹材銷售收入中提取的育林基金，以及林業(yè)部門按照國家規(guī)定從林業(yè)企業(yè)（包括森工企業(yè)、木材公司、國有林場、苗圃等）集中的育林基金，是企業(yè)資金內部分配和部門之間的正常劃撥，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不應征收營業(yè)稅。

財稅[1998]179號

(四)邊境貧困國有林場適用的稅收優(yōu)惠政策

對邊境貧困列名的442個國有林場的生產經營所得和其他所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

財稅[1997]49號

(五)種植林木及從事林木產品初加工適用的稅收優(yōu)惠政策

自2001年1月1日起，對包括國有企事業(yè)單位在內的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工的范圍，根據《財政部國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅字[1997]49號）的規(guī)定確定。

?ゲ撲?[2001]171號

(六)森工企業(yè)技術開發(fā)費適用的稅收優(yōu)惠政策

森工企業(yè)為研究新產品、新技術、新工藝實際發(fā)生的技術開發(fā)費，經當?shù)刂鞴艿囟悪C關審查核實后，準予扣除。經省地稅局審批，成員企業(yè)向匯繳企業(yè)交納的技術開發(fā)費可以扣除。

盈利成員企業(yè)技術開發(fā)費，比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發(fā)生的費用部分按規(guī)定據實列支外，年終經主管地稅機關審核批準后，可再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當年應納稅所得額；增長未達到10%以上的，不得抵扣。

黑地稅聯(lián)字[1999]5號

(七)“林業(yè)科技重獎和貢獻獎”獲獎者適用的稅收優(yōu)惠政策

對國家林業(yè)局頒發(fā)的“林業(yè)科技重獎和貢獻獎”獲獎者的獲獎收入免征個人所得稅。

國稅函[2004]1389號

(八)林區(qū)用地適用的稅收優(yōu)惠政策

對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征土地使用稅。林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)可比照公園免征土地使用稅。

國稅函發(fā)[1991]1404號

(九)天然林資源保護工程實施單位適用的稅收優(yōu)惠政策

對長江上游、黃河中上游地區(qū)，東北、內蒙古等國有林區(qū)天然林資源保護工程實施企業(yè)和單位用于天然林保護工程的房產、土地和車船分別免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。對由于國家實行天然林資源保護工程造成森工企業(yè)的房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。本規(guī)定自2004年1月1日至2010年12月31日期間執(zhí)行。

財稅[2004]37號

三、漁業(yè)類

(一)對取得農業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內的遠洋漁業(yè)企業(yè)從事遠洋捕撈業(yè)務取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。

(二)對取得各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè)，從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

(三)國有農口遠洋漁業(yè)企業(yè)和其他國有農口漁業(yè)企業(yè)從事漁業(yè)類初加工取得的所得，按照財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》的規(guī)定免征企業(yè)所得稅。以上規(guī)定自1997年1月1日起執(zhí)行。

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